金融遺產查詢創新服務釋放的重要訊息 | 竹科管理局常見問答

2020年1月20日—在被承人死亡時，國稅局會提供一張「遺產稅財產參考清單」，但是這張清單上的資訊與被繼承人死亡時有時間落差，如果納稅人人沒有查證股票 ...

文章發表： 2020/01/20

封昌宏

遺產稅是對被繼承人死亡日的財產課稅，在遺產稅採納稅人申報的制度下，遺產稅的納稅人（通常是法定繼承人）必須先蒐集被繼承人的遺產資料申報。在金融商品多樣化的時代，個人的資產多元化，除了傳統的不動產與存款外，常見的金融資產還包括有價證券（股票、債券）、保險、信託財產、基金、銀行保管箱內的資產，此外被繼承人可能也有金融機構的負債等。遺產稅納稅人必須完整的蒐集這些資料，在申報遺產稅時才不致於產生漏報的情形。

在被承人死亡時，國稅局會提供一張「遺產稅財產參考清單」，但是這張清單上的資訊與被繼承人死亡時有時間落差，如果納稅人人沒有查證股票來源公司在死亡當天的投資額，直接照參考清單申報，就常會發生短漏報的情況1。且目前各地區國稅局雖有提供被繼承查調遺產的服務，但僅限於在行政機關有申報或登記的財產，如房屋、土地及車輛、股票等，對於許多金融資產，納稅人必須向其他機構查詢，相關查詢的機構如下表：

納稅人為辦理遺產稅申報及繼承事宜，需逐一向上述機構查詢被繼承人金融遺產[1]，填具不同申請書並檢附相關之證明文件，花費許多時間及成本。為提供更貼心的便民服務，財政部與金融監督管理委員會共同合作，先由臺北國稅局試辦，自108年12月1日起，於該局總局、分局及稽徵所全功能櫃檯設立服務窗口，受理民眾申請查詢設籍在臺北市之被繼承人金融遺產[2]資料，查詢之內容包含銀行存款、投資理財帳戶（如信託基金）、上市（櫃）股票、保單及銀行債務等，各金融單位並提供民眾透過本項服務查詢金融遺產[3]第一次免收費之優惠。

這確實是一項創新的便民服務，對於個人金融資帳戶產眾多者，可減少申報遺產稅的成本，但這也透漏出一項重要的訊息，就是財政部各地區國稅局已掌握...