營利事業所得稅結算方式– 富鈞記帳事務所 | 竹科管理局常見問答

2021年4月7日—營所如採查帳方式有成本逕決法跟進銷存法，我知道成本逕決法是成本按照同業標準去做，不查成本只查費用的意思，所以會有費用不足的問題~ ...

Q1：請問營利事業所得稅結算申報，書審的方式有分兩種

１.是採用擴大書審純益率申報，營業額＊６％計算，所以在5月申報營所稅時，申報方式是選擴大書審嗎？

2.是採用所得額標準純益率申報，以公司的行業別，營業額＊公司的行業別－營業費用－＋營業外損益，申報方式是選一般書審。所以看公司營業額選擇其中一樣，查帳的機率都是10%以內，是這樣解釋嗎？還有更清楚的說法嗎？

A1：營利事業所得稅結算申報種類分很多種，所謂書面審查有二種適用方式：

1、擴大書審：適用在營業收入＋非營業收入總額在3000萬以下的營利事業，3000萬以上或一些特殊的行業（如投資公司等），則不適用擴大書審，一般書審率約在6%-10%之間，如果採擴大書審申報，沒有進項異常等問題，應不致於會被國稅局查帳。 2、所得額標準：所得額標準與擴大書審不同，營利事業在計算時以其營業收入*所得額標準純益率＋非營收－非營損＝課稅所得，採所得額標準申報並無營業收入的上限，各個行業可以適用所得額標準申報，且採所得額標準申報，除有重大異常外，國稅局是不能調帳查核，必須依書面資料核定，不過，所得額標準往往較書審率高。