營利事業所得稅結算方式– 富鈞記帳事務所 | 竹科管理局常見問答

2021年4月7日—公司營業稅的申報方式在書面審核方面不是有分擴大書審及所得額標準甚至同業利潤毛利率，但是費用不夠，禁不起查帳，用所得額就一定不會被 ...

Q1：請問營利事業所得稅結算申報，書審的方式有分兩種

１.是採用擴大書審純益率申報，營業額＊６％計算，所以在5月申報營所稅時，申報方式是選擴大書審嗎？

2.是採用所得額標準純益率申報，以公司的行業別，營業額＊公司的行業別－營業費用－＋營業外損益，申報方式是選一般書審。所以看公司營業額選擇其中一樣，查帳的機率都是10%以內，是這樣解釋嗎？還有更清楚的說法嗎？

A1：營利事業所得稅結算申報種類分很多種，所謂書面審查有二種適用方式：

1、擴大書審：適用在營業收入＋非營業收入總額在3000萬以下的營利事業，3000萬以上或一些特殊的行業（如投資公司等），則不適用擴大書審，一般書審率約在6%-10%之間，如果採擴大書審申報，沒有進項異常等問題，應不致於會被國稅局查帳。 2、所得額標準：所得額標準與擴大書審不同，營利事業在計算時以其營業收入*所得額標準純益率＋非營收－非營損＝課稅所得，採所得額標準申報並無營業收入的上限，各個行業可以適用所得額標準申報，且採所得額標準申報，除有重大異常外，國稅局是不能調帳查核，必須依書面資料核定，不過，所得額標準往往較書審率高。