109年度營利事業所得稅結算網路申報注意事項 | 竹科管理局常見問答

一、營利事業所得稅電子結（決）算申報系統，已將建檔、審核、申報書表列印功能及媒體申報檔審核作業（包括投資人明細媒申審核、股東股份轉讓媒申審核、​ ...

        財政部臺北國稅局表示，109年度營利事業所得稅結算申報期間為110年5月1日至5月31日，營利事業電子結（決）算申報系統及使用說明教學檔已置於財政部電子申報繳稅服務網站（網址：https://tax.nat.gov.tw[1]）供下載，為避免申報人潮擁擠，請納稅義務人儘量利用網路傳輸辦理申報。         該局說明，營利事業所得稅結算申報案件，屬會計項目特殊行業（如金融業及保險業）不適用網路或媒體方式申報；另特殊會計年度結算申報案件、逾期結算申報案件及連結稅制之母公司及各子公司申報案件，雖不適用網路申報，惟可採用媒體或書面方式辦理結算申報，其餘結算申報案件皆可採網路或媒體方式辦理。另110年度之決、清算案件，自110年5月1日起，可採網路方式辦理申報。         該局指出，109年度營利事業所得稅結算採網路申報，有下列注意事項： 一、營利事業所得稅電子結（決）算申報系統，已將建檔、審核、申報書表列印功能及媒體申報檔審核作業（包括投資人明細媒申審核、股東股份轉讓媒申審核、設備或技術投抵媒申審核、公司員工取得獎酬員工股份基礎給付選擇延緩繳稅或緩課媒申審核、以技術或享有所有權之智慧財產權作價入股選擇延緩繳稅或緩課媒申審核）整合為單一系統，使用更為便利。 二、獨資、合夥組織以外營利事業之「營利事業投資人明細及 分配盈餘表」及「公司股東(獨資資本主、合夥人)股份(股票、出資額)轉讓通報表」具有單頁網路申報功能，惟申報媒體檔若因資料量過大，仍建議採原媒體申報方式申報。 三、營利事業應於會計年度終了後一年內送交國別報告及集團主檔報告，且全年度可透過網際網路傳輸，欲進行網路送交之營利事業，須先以工商憑證申請國別報告及集團主檔報告之專用帳號(帳號共同使用)，再以該專用帳號進行登入線上送交系統完成送交。 四、必要申報頁次為基本資料及申報書第1、2（獨資、合夥組織或適用產業創新條例第23條之1規定之營利事業除外）、3...