申報書P1營業收入調節說明– 劉天師的雲端 | 竹科管理局常見問答
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當「申報營業收入總額 ≠ 開立統一發票金額」時，要填報申報書P1右上半部「營業收入調節說明」，此表是在勾稽本期營所稅申報的「營業收入」(註：申報書P1#01右欄)與同期申報之營業稅「銷項」的差異。(營利事業所得稅查核準則[1]§15、§15-1)
有哪些調節項目？當「申報營業收入總額 ≠ 開立統一發票金額」要編調節表，指的是下面這兩種情形：
開了發票、但本期卻不是作營業收入； 沒有開發票、但是營所稅卻申報了營業收入。比較常見「申報營業收入總額 ≠ 開立統一發票金額」的差異原因有以下幾項：
差異原因 調節項目 調節說明 權責已發生但未開發票 #71本期應收未開立(+) 本期應收款已認列收入但未開立發票 權責已發生但未開發票 #77上期應收本期開立(-) 上期應收款已認列收入但於本期開立發票 ...
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