【2021所得稅懶人包】股票股利課稅計算二擇一分開或合併 ... | 竹科管理局常見問答

2021年4月24日—股利所得計算兩關鍵淨所得稅率30%為分界、股利收入高低最關鍵.到底要以哪一種計稅方式比較有利呢？每個人股利收入不一，薪資結構也不同， ...

在所得稅改制[1]後，股利課稅由兩稅合一改為二擇一，有在投資股票的人，可以選擇有利於自己的計算方法來做報稅[2]，此一稅制有望降低投資人納稅負擔，並可提升投資人投入國內市場經濟的意願。不過，分開計稅和合併計稅兩種算法不一樣，抵扣方式也不同，到底要怎麼計算、股利所得稅報稅時，要怎麼判定要用哪種計稅方式，只要看你的所得稅率級距[3]以及投資金額就可以大概知道囉！也可以看看 2021繳稅信用卡推薦[4]，接下來Money101.com.tw帶大家解析。

股利計稅分成兩種：分開計稅與合併計稅。兩種計稅方式除了計算公式不同，稅率也不太一樣，合併計稅是將股利所得與其他總所得合計後，算出應納稅額，再扣除股利的 8.5% 就等於實際要繳納的稅金；而分開計稅則是總所得的應納稅額，加上股利的 28%，等於實際應繳納的稅金。這裡要注意兩點，合併計稅的 8.5% 抵扣額度最高只有 8 萬元，另外，股利所得並不算在儲蓄投資特別扣除額中，因此，試算時不可將儲蓄投資扣除額納入扣除。

分開計稅的 28% 稅率並沒有上限，但如果是合併計稅，因為有抵扣金額上限 ，以 8 萬元除以 8.5%的話，得出金額為 941,176 元，也就是說股利收入在 94 萬以下並用合併計稅，便能全額抵扣上限 8 萬元，而且股利抵扣金額高於應繳納金額，就有機會可以退稅囉！

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在選擇股利計稅時，要把這兩點考量進去，第一，幼兒特別扣除額與長照扣除額，這兩個扣除額都有排富條款，綜合所得稅率適用 20% 以上，就不能使用，如果你有這方面的考量，可以先試算兩種股利計稅後，所得適用的稅率，再來進行選擇；第二，影響列舉扣除額中的捐贈，許多富人會用捐贈節稅，而捐贈規定最高是收入 20%，如...